南京市中心医院：强化财会监督“六项治理” 提升公立医院管理效能
新形势下，医药卫生体制改革、公立医院绩效考核、医保基金飞行检查等都对公立医院加强资产管理、提高统筹效能提出了更高要求。制定科学、合理、有效的资产管理策略，对促进公立医院医疗水平不断提高、推动医院实现高质量发展具有重要意义。近年来，江苏省南京市中心医院立足自身发展规划和品牌特色，准确把握公立医院治理能力现代化要求，始终坚持“资产集中统一管理”主题主线，落实管好资产、用好资产、盘好资产“三大要求”，通过全面强化财会监督，以“六项治理”切实做好健康服务与资产管理结合文章，积极探索具有医疗行业特色的资产管理实践路径，全面提升资产管理效能。
建章立制规范治理
医院以资产集中统管为目标，坚持“先立规矩后办事”，通过制度和内控体系建设双统筹、双推进，推动实现资产管理工作有标准、审批有程序、过程有监督、结果有评价。医院成立资产管理工作领导小组，建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的资产管理机制，形成以财务、业务和使用部门共同参与的“一盘棋”格局，为强化落实资产监督主体责任、保障资产管理规范开展奠定基础。医院成立内部控制工作专班，建立集体研究、专家论证和技术咨询相结合的国有资产议事决策机制，针对固定资产增加、减少、保管等环节，制定预算审批、使用管理、维修维护、专家评估、复查验收等制度并实施全程监督。此外，实行固定资产账务管理“账卡结合制”，即财务科设置固定资产总账，设备科、总务科、信息管理科等资产实物管理部门按管理范围设置资产明细账和资产卡片账，资产使用科室对使用和调拨的资产进行详细登记、贴卡管理，全方位规范和加强管理。
归口管理分工治理
医院针对资产管理科学设置业务权限，坚持不相容岗位相互分离，不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。将国有资产审核、审批、执行、购买、验收等环节，分别落实到预算、收支、政府采购等业务岗位和资产管理、建设项目、合同管理、内部监督等管理岗位。其中，固定资产财务管理领导小组负责全院国有资产申报、入账、清查、计提折旧、付款、调拨、报废等全流程监督和管理。财务科负责固定资产总账，对全院固定资产实行金额控制和账务处理。设备科负责医疗设备年度预算论证、招标议价、入库领用、维修保养、清查盘点、报废汇总等工作，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案。总务科负责库房固定资产管理，信息管理科负责信息资产管理。资产使用科室设置专门保管人，负责固定资产的使用和保管。各部门各岗位通力合作、齐抓共管，形成管理合力。
闭环监管有效治理
医院对资产配置、使用、处置进行全生命周期闭环管理。在资产配置环节，严格预算编制、批复和执行，通过对年度资产系统进行清查，摸清存量资产，核实报废资产，为资产配置预算提供有力论证和数据支持。经主管部门审核、财政局审定后列入部门年度预算，医院根据资产配置项目预算进行政府采购和资金支付。年末根据预算执行情况对资产配置预算执行情况进行全盘分析，通过持续改进提高预算执行的有效性。
在资产使用环节，医院建立“使用人+管理员”双重保障模式，在专人负责资产出入库管理的基础上，使用人加强规范培训，管理员落实监督检查，并由专人负责资产的定期维护保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效能。同时，医院还建立“公物仓”，实现了资产的“可用尽用”，推动实现资产的充分利用和调剂共享，避免了资产闲置浪费。
2023年，医院固定资产周转率明显提高，通用设备和专用设备保值增值率比2022年提高了13.11%。在资产处置环节，严格落实资产处置公示制度，通过申请、审核、审批的全链条管理，实现资产处置的透明化、公开化。同时，医院加强“收支两条线”管理，根据批复文件和处置凭据，及时更新信息系统并进行账务处理，将取得的收入按规定及时足额上缴国库。
动态监督智慧治理
医院积极探索资产智慧化管理实践，2020年，将近5000条资产全部录入国有固定资产管理系统；2023年，医院将国有资产纳入预算管理一体化系统，并完善优化系统功能模块，满足资产日常管理需求。按不相容岗位分离原则，为资产管理人员及会计人员分别配置登录账户，以各自权限进行资产卡片登记和卡片财务记账处理。在系统内部，相关人员会详细登记每项资产的规格型号、数量、单价、使用人、保管人、存放地点、使用年限、折旧率等信息要素，据此为每项资产建档立卡、赋码管理，增加了资产日常管理的便捷性、灵活性和准确性。
此外，医院注重资产平台共建共享，在数智化方面积极搭建云平台，加快推动固定资产系统建设，利用局域网技术实现医院运营数据的实时采集，提高数据综合分析的准确性和及时性。医院建立跨部门的信息共享机制，实现业务科室和职能科室之间的数据共享，将财务数据与医院医疗器械采购、费用报销等业务数据相关联，提升资产管理的全面性和协同性。同时，升级管理软件功能，确保运营数据的安全性和真实性，防范数据篡改和造假行为，提高资产管理成果的可信度。
管理问责科学治理
医院将资产管理制度、资产运行效果、资产安全完整、资产保值增值等主要考核指标纳入年度综合目标考核并实施月汇总、季分析、年总结。本着“花钱必问效，无效必问责”的原则，医院对资产配置情况和成效进行确认、评价与监督，对管理人员任期内未按规定程序做好资产管理工作进行约谈，对考核结果不尽如人意的相关责任人员进行问责，强化警示震慑作用，严防资源浪费和腐败现象的发生。2023年，医院百元固定资产医疗收入（不含药品收入）较上一年度提高2.58%。通过国有固定资产的精细化管理，医院的诊疗效果和服务质量稳步提升，实现了固定资产管理的经济性、效率性和效益性。
降低风险持续治理
为促进医院资产管理不断优化，医院每年由审计科及具有审计资格的第三方审计人员开展财务信息真实性核实，全方位考察绩效信息的真实性和绩效水平的合理性，并对医院履行国有资产经管责任情况实施独立鉴证、评价，确保资产管理合法合规。针对审计反馈问题，医院坚持问题和结果导向，充分运用事实论证和命题论证，通过比对医院固定资产台账、招投标台账、医疗设备采购合同明细账，审查是否存在医疗设备未履行采购手续、固定资产未入账等问题，以及是否存在资产闲置、损失、浪费等情况，对存在的问题及时进行整改并举一反三落实到位，切实提高固定资产的利用率。此外，医院运用审计风险评估方法对院内相关部门是否存在过度采购等进行再评估，强化风险管理与内部控制的协同效应，全面降低医院资产管理风险，避免因监管缺失造成资源的闲置浪费，全力保障医院提高资产管理效能，在平稳健康的环境中高效有序运营。
编辑：郭晓薇 王政清
审核：万懿 王朝君
